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企业所得税会计分录怎么
100次浏览 发布时间：2025-01-05 06:49:40企业所得税的会计分录主要分为以下几个步骤：
计提所得税
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
详细说明：
计提所得税
借：所得税费用：表示企业需要计入损益的费用，即企业当期应缴纳的企业所得税。
贷：应交税费——应交所得税：表示企业已经计提但尚未缴纳的企业所得税。
缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税：表示企业实际缴纳的企业所得税。
贷：银行存款：表示企业将所得税费用支付给国家税务机关。
其他相关分录：
代扣代缴个人所得税
代缴个人所得税时：
借：应交税费—应交个人所得税
贷：银行存款
从工资中代扣个人所得税时：
借：应付职工薪酬—应付职工工资
贷：应交税费—应交个人所得税
递延所得税的核算
确定资产与负债的账面价值：
资产的账面价值 = 原值 - 折旧（或摊销） - 减值准备
负债的账面价值 = 原值
确定资产与负债的计税基础：
资产的计税基础 = 原值 - 折旧（或摊销）（税法允许）
负债的计税基础 = 原值 - 未来可抵扣金额
比较资产、负债的账面价值与其计税基础：
对于两者之间存在差异的，分析其性质，分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确定资产负债表日递延所得税负债和递延所得税资产的应有金额。
确定当期应予进一步确认的或应予转销的递延所得税资产和递延所得税负债金额，作为构成利润表中所得税费用的一个组成部分，即递延所得税。
所得税费用结转
月末或季末：
将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目。
借：本年利润
贷：所得税
示例：
假设企业当月应缴纳的企业所得税为10000元，税率为25%，则会计分录如下：
计提所得税
借：所得税费用 10000元
贷：应交税费——应交所得税 10000元
缴纳所得税
借：应交税费——应交所得税 10000元
贷：银行存款 10000元
通过以上分录，企业可以正确核算企业所得税费用，并确保按时缴纳所得税。
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