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审计要提供哪些资料

100次浏览发布时间：2025-01-13 08:13:04

审计过程中需要提供一系列的资料以确保审计的准确性和完整性。以下是根据《审计法》和相关审计准则总结的审计所需资料：

企业营业执照副本、税务登记证副本、组织机构代码证等。

委托协议书的签字或盖章，审计有关事项说明签字或盖章。

企业基本情况简介表、企业内部机构设置图。

企业内部财务核算制度复印件、企业内部控制制度调查表。

基准日财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、相关附表、汇总报表分户表。

基准日所有资产负债明细表。

现金盘点表、现金失盗或费用专项说明。

对账单、调节表复印件，银行询证函等。

审计截止日会计报表（资产负债表、利润表、现金流量表）及会计报表附注。

各会计科目明细（包含期初、本年借方、本年贷方及余额）。

现金盘点表（需有企业出纳及会计主管签字）。

审计截止日银行对账单、余额调整表及银行询证函回函。

往来款项，审计底稿内容包括大额函证回函、无法回函查原始挂账凭证并记录及复印、往来发生账龄、内容及可收回性，并说明三年以上挂账原因。要有抽查凭证记录（抽查率在60%以上）及原始凭证复印件。有负数体现，作重分类调整，并在底稿中做记录。

存货需提供以下底稿：年末盘点表，要有企业仓库保管人员、会计人员签字；有盘盈或盘亏的，要说明原因并检查会计处理是否正确；对购入的存货，检查其购货发票等原始凭证，并将抽查记录。

与财务报表相关的合同和协议，如销售合同、采购合同、借款合同等。

公司章程、营业执照、税务登记证、组织机构代码证等。

内部控制文件，包括内部控制手册、流程图、操作规程等。

重要的会议记录，如董事会会议记录、股东会会议记录等。

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